第十三條 企業(yè)編制全面預算應當堅持風險控制原則。要加強對重大投資及資本支出項目的可行性論證,嚴格控制股票、期貨、期權(quán)、外匯交易等風險業(yè)務(wù)預算規(guī)模。
第十四條 企業(yè)編制全面預算應當堅持適配性原則。主要預算指標值應當反映省國資委下達的經(jīng)營業(yè)績考核目標要求。其中,成本費用型指標不高于省國資委核定值,績效型指標不低于省國資委核定值,預算限制條件不低于省國資委設(shè)定的條件。
第四章 全面預算報告的內(nèi)容和范圍
第十五條 企業(yè)全面預算報告主要由三部分構(gòu)成:
(一) 全面預算報表;
(二) 全面預算編制說明;
(三) 其他相關(guān)材料。
第十六條 企業(yè)全面預算報表應當包括以下重點內(nèi)容:
(一) 預算年度內(nèi)預計達到的生產(chǎn)、銷售或者營業(yè)規(guī)模及其帶來的各項收入、發(fā)生的各項成本和費用情況;
(二) 預算年度內(nèi)預計發(fā)生新建、改擴建、外購、融資租賃等固定資產(chǎn)支出情況;
(三) 預算年度內(nèi)對外籌資及投資總體規(guī)模、分布結(jié)構(gòu)和財務(wù)風險預計情況;
(四) 預算年度內(nèi)為組織經(jīng)營、投資、籌資活動預計發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出的情況;
(五) 預算年度內(nèi)預計實現(xiàn)經(jīng)營成果和利潤分配情況。
第十七條 企業(yè)全面預算報表應當采用合并或匯總口徑進行編制,編制范圍原則上與年度財務(wù)決算范圍一致,主要包括:
(一) 境內(nèi)外全部子企業(yè)。境外子企業(yè)所在地預算年度及會計政策和會計估計與境內(nèi)母公司不一致的,應當調(diào)整一致后編制境內(nèi)外合并年度全面預算報表;
(二) 各類基建項目或者基建財務(wù);
(三) 所屬獨立核算的其他經(jīng)濟組織;
(四) 近期準備出售而短期持有其半數(shù)以上權(quán)益性資本的子企業(yè),應當納入全面預算編制范圍或者在編制說明中單獨提示;
(五) 擬在預算年度內(nèi)新設(shè)立的子企業(yè),應當納入企業(yè)全面預算范圍或者在編制說明中單獨提示。
第十八條 對符合下列情況之一的,可以不納入全面預算報表編制范圍,但應當在編制說明中單獨提示:
(一) 已宣告破產(chǎn)的子企業(yè);
(二) 按照破產(chǎn)程序,已宣告被清理整頓的子企業(yè);
(三) 已實際關(guān)停并轉(zhuǎn)的子企業(yè);
(四) 非持續(xù)經(jīng)營且所有者權(quán)益為負數(shù)的子企業(yè);
(五) 經(jīng)省國資委同意可不納入全面預算編制范圍的其他子企業(yè)。
第十九條 企業(yè)全面預算編制說明的主要內(nèi)容包括:
(一) 上年度預算管理工作總結(jié);
(二) 本年度預算編制工作組織情況;
(三) 預算年度生產(chǎn)經(jīng)營主要指標情況;
(四) 省國資委下達的年度經(jīng)營業(yè)績考核指標值情況;
(五) 預算編制的基本假設(shè)及采用的重要會計政策和會計估計與財務(wù)決算不一致時的單獨情況說明;
(六) 主要財務(wù)指標分析說明;
(七) 年度預算指標對各子企業(yè)的分解情況;
(八) 企業(yè)本部預算指標的詳細分解及具體執(zhí)行部門;
(九) 可能影響預算指標事項說明;
(十) 完成年度預算目標的主要措施;
(十一) 其他需說明的情況。
第五章 全面預算報告的編制及報送
第二十條 企業(yè)編制全面預算應按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的方式進行。每年11月30日前,依據(jù)省國資委建議的下一年度經(jīng)營業(yè)績考核基準值,預算管理委員會或預算管理領(lǐng)導小組研究提出預算目標,下達各預算執(zhí)行單位;各預算執(zhí)行單位報送下一年度全面預算指標;預算管理委員會或預算管理領(lǐng)導小組匯總、審核、平衡后提出初步調(diào)整意見,反饋有關(guān)預算執(zhí)行單位進行調(diào)整后再次上報逐級匯總。12月15日前,按照統(tǒng)一格式要求形成企業(yè)集團公司全級次的全面預算預報表,報省國資委預審。
第二十一條 企業(yè)依據(jù)省國資委對全面預算預報表的預審意見,編制全面預算報告草案,于1月31日前報省國資委初審。根據(jù)省國資委反饋的初審結(jié)果,及時組織對全面預算報告草案進行修訂完善,形成正式的全面預算報告。
第二十二條 每年3月31日前,國有獨資企業(yè)和國有獨資公司應當將全面預算報告報省國資委審批,國有控股公司應當將全面預算報告報省國資委備案。其中:
(一) 國有獨資企業(yè)和未設(shè)董事會的國有獨資公司,全面預算報告經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議后報送;
(二) 設(shè)董事會的國有獨資公司,全面預算報告經(jīng)董事會審議后報送;
(三) 國有控股公司,全面預算報告經(jīng)董事會審議并提交股東會(股東大會)批準后報送。
第二十三條 國有獨資公司董事會獲省國資委授權(quán),依據(jù)省國資委下達的經(jīng)營業(yè)績考核目標審議批準本公司年度全面預算方案后,報省國資委備案。
第二十四條 企業(yè)正式報送省國資委審批或備案的材料包括: